32.1 Zasady rachunkowości
Nieruchomości inwestycyjne utrzymuje się w celu osiągania przychodów z czynszów lub uzyskania korzyści wynikających ze wzrostu ich wartości, bądź obu tych pożytków równocześnie. Nieruchomości inwestycyjne nie są wykorzystywane w działalności operacyjnej.
Nieruchomości inwestycyjne ujmuje się początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, powiększonych o koszty transakcji. Po początkowym ujęciu, wycenia się je w wartości godziwej, zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie 9.1.6. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji „Zmiana netto wartości godziwej aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej” w okresie, w którym powstały.
W przypadku gdy nieruchomość wykorzystywana na własne potrzeby staje się nieruchomością inwestycyjną, do dnia reklasyfikacji naliczana jest amortyzacja i dokonywane są ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, a następnie:
Przy późniejszym zbyciu nieruchomości inwestycyjnej kapitał z aktualizacji wyceny przenosi się do kapitału zapasowego.
32.2 Szacunki i założenia
Pandemia COVID-19 ma wpływ na rynek nieruchomości, powodując spadek wolumenów transakcji i płynności. Ograniczoną aktywność rynkową zaobserwowano we wszystkich sektorach rynku nieruchomości. Na 31 grudnia 2020 roku (dzień wyceny znacznej części portfela nieruchomości inwestycyjnych Grupy PZU) niektóre sektory rynku nieruchomości zaczęły funkcjonować normalnie, co znalazło odzwierciedlenie w wycenie.
Wpływ czynników mających istotny wpływ na wycenę nieruchomości inwestycyjnych zaprezentowano w punkcie 9.2.1.2.
32.3 Dane ilościowe
Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych | 1 stycznia – 31 grudnia 2020 | 1 stycznia - 31 grudnia 2019 |
Wartość księgowa netto na początek okresu | 1 981 | 1 697 |
Ujęcie aktywów z tytułu prawa do użytkowania na moment zastosowania MSSF 16 | - | 45 |
Zwiększenia: | 538 | 215 |
- zakup | 228 | 195 |
- zwiększenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 14 | - |
- przeniesienia z nieruchomości przeznaczonych na potrzeby własne | - | 3 |
- przeniesienie z kategorii przeznaczonych do sprzedaży wg MSSF 5 | 296 | 17 |
Zmniejszenia: | -260 | -30 |
- sprzedaż i likwidacja | -2 | -14 |
- przeniesienie do kategorii przeznaczonych do sprzedaży wg MSSF 5 | -257 | -16 |
- zmniejszenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania | -1 | - |
Zysk (strata) z tytułu aktualizacji wyceny do wartości godziwej | 234 | 54 |
- odniesiony na wynik finansowy | 233 | 46 |
- odniesiony na inne całkowite dochody | 1 | 8 |
Wartość księgowa netto na koniec okresu, w tym | 2 493 | 1 981 |
- budynki i budowle | 2 262 | 1 798 |
- grunty własne | 170 | 135 |
- prawo wieczystego użytkowania gruntu i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu | 61 | 48 |
Pozycja „Prawo wieczystego użytkowania gruntu” zawiera prawo do odpłatnego wykorzystywania gruntu przez okres do 99 lat. Prawo takie może być przedmiotem obrotu handlowego.
W pozycji „przeniesienia z nieruchomości przeznaczonych na potrzeby własne” przedstawiono wartości wyceny nieruchomości wg wartości bilansowej (koszt historyczny pomniejszony o skumulowane umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości) na dzień przeniesienia, czyli dzień zmiany sposobu użytkowania.
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych wynika z wycen przeprowadzonych głównie w 2020 roku przez niezależnych rzeczoznawców.
e-mail: IR@pzu.pl
Magdalena Komaracka, IR Director, tel. +48 (22) 582 22 93
Piotr Wiśniewski, IR Manager, tel. +48 (22) 582 26 23
Aleksandra Jakima-Moskwa, tel. +48 (22) 582 26 17
Piotr Wąsiewicz, tel. +48 (22) 582 41 95